公司注冊(cè)之后，其中關(guān)系到企業(yè)經(jīng)營(yíng)的就是企業(yè)稅種核定。企業(yè)的稅種核定主要是核定所注冊(cè)企業(yè)是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人。對(duì)于初創(chuàng)公司來說，這兩者有什么區(qū)別?看看文章你就知道了。

　　一、一般納稅人和小規(guī)模納稅人區(qū)分標(biāo)準(zhǔn)

　　一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定的企業(yè)或者是有健全的會(huì)計(jì)核算機(jī)制并能準(zhǔn)確核算出納稅金額的企業(yè)單位(所以說，一般納稅人如果應(yīng)稅銷售額不夠的話，可以給企業(yè)安置健全的財(cái)務(wù)核算機(jī)構(gòu)，能準(zhǔn)確核算出企業(yè)每月的應(yīng)稅額，也能夠申請(qǐng)核定為一般納稅人)。

　　小規(guī)模納稅人就是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下且公司會(huì)計(jì)核算不健全，不能按照有關(guān)規(guī)定報(bào)稅的企業(yè)納稅人。

　　二、一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別

　　一般納稅人的特點(diǎn)就是可以開增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，增值稅進(jìn)項(xiàng)可以抵扣銷項(xiàng)。

　　一般納稅人的基本稅率增值稅稅率為17%，實(shí)行差額征稅：

　　銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)=征稅額

　　購(gòu)物方收到銷售方開出的專票可以在180天內(nèi)認(rèn)證抵扣，一般納稅人除了17%的稅率以外，還有5%、6%、11%、13%的稅率。

　　小規(guī)模納稅人適用3%的增值稅稅率，只能開具增值稅普通發(fā)票，要開專票需要到當(dāng)?shù)氐亩惥稚暾?qǐng)代開，且專票的稅率也只能開到3%的稅率。小規(guī)模納稅人實(shí)行定額征稅(每月不含稅銷售額3萬元或者季度不含稅銷售額不超過9萬元免征增值稅)。

　　三、一般納稅人和小規(guī)模納稅人之間的轉(zhuǎn)換

　　根據(jù)相關(guān)法規(guī)規(guī)定，如果企業(yè)初次核定為一般納稅人，那么，即使企業(yè)的應(yīng)稅銷售額沒有超過規(guī)定，企業(yè)也不能再申請(qǐng)轉(zhuǎn)換成小規(guī)模納稅人;如果企業(yè)初次核定為小規(guī)模納稅人(企業(yè)注冊(cè)時(shí)沒有特別要求成為一般納稅人的情況下都是默認(rèn)小規(guī)模納稅人)，那么，企業(yè)如果后期達(dá)到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)，即可申請(qǐng)轉(zhuǎn)邊核定為一般納稅人。注：小規(guī)模納稅人可以轉(zhuǎn)為一般納稅人，但是一般納稅人無法轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。

　　那么當(dāng)自己區(qū)別了一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別之后，自己在進(jìn)行企業(yè)稅種核定的時(shí)候還需要考慮以下幾點(diǎn)因素。

　　四、企業(yè)稅種核定考慮因素

　　1、企業(yè)年銷售額

　　工業(yè)企業(yè)年應(yīng)稅銷售額在50萬元以上，商業(yè)企業(yè)年應(yīng)稅銷售額在80萬元以上的為一般納稅人，現(xiàn)代服務(wù)業(yè)500萬以上，低于該標(biāo)準(zhǔn)的為增值稅小規(guī)模納稅人。

　　2、客戶人群定位

　　如果公司的客戶都是大公司，供需對(duì)象都是一般納稅人資質(zhì)，客戶公司抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，最好申請(qǐng)一般納稅人，反之還是申請(qǐng)為小規(guī)模納稅人更好。

　　3、公司的企業(yè)所得稅

　　任何企業(yè)每年都要進(jìn)項(xiàng)所得稅匯算清繳，如果企業(yè)沒有正規(guī)的票據(jù)，成本無法列支，沒有銷售成本，那企業(yè)的利潤(rùn)就會(huì)變高，企業(yè)所得稅是按照利潤(rùn)的25%上繳的。因此，在這方面，不僅要考慮增值稅還得考慮企業(yè)的所得稅。

　　4、行業(yè)優(yōu)惠稅收政策

　　小規(guī)模納稅人月銷售額不超過3萬元，季度銷售額不超過9萬元免交增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加。而一般納稅人不減免增值稅，教育費(fèi)附加和地方教育附加，只有水利基金的減免。

　　5、企業(yè)形象

　　一般納稅人企業(yè)的企業(yè)形象一般要比小規(guī)模納稅人要更加積極，對(duì)企業(yè)也是一種無形的資產(chǎn)。

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